Податковий кредит: скільки повертають

Ми подали документи для отримання податкового кредиту в п’ятницю і одразу ж отримали позитивну відповідь 🙂

Проте сума, яку поверне податкова, трохи розчарувала.

Виявляється, в рамках податкового кредиту повертають не всю суму сплачених відсотків, а лише частину. Розрахунок суми відбувається за своєрідною формулою, відповідно до якої повертають лише суму податку яку платник фактично сплатив із суми своїх іпотечних відсотків (тобто не більше 15% від суми сплачених іпотечних відсотків і не більше фактично сплаченого податку із зарплати).
 
Нам повернули 1700 гривень із таких заявлених сум:
10 437,97 гривень — сплачений податок із зарплати в 2007 році
2 027 доларів на відсотки за іпотеку (що за минулорічним курсом 5,05 становило 10 236,35 гривень)
920 гривень — страхування квартири*
2850 гривень — комісія банку за обслуговування*
* Я не знаю, якою мірою податкова врахувала два останні пункти (деякі квитанції могли не прийняти до розгляду).

Податковий кредит буде переказаний нам на рахунок в Ощадбанку (а податкова працює тільки з Ощадбанком) протягом 60 днів, як передбачено законом.

Якщо квартира більша, ніж 100 кв.м, то повернуть ще менше. Окрім цього, при розрахунку податкового кредиту на іпотеку беруть до уваги тільки податок, сплачений із зарплати (якщо ви сплачували податок ще з інших джерел, то це не враховується).


Документи для податкового кредиту

Оксана у коментарі до попередньої замітки попросила мене написати про список документів для отримання податкового кредиту. Приємно, що мої замітки читають, а ще більш приємно, що інформація, яку я викладаю в блозі приносить людям користь. Тож, відповідаю.

Для відшкодування відсотків за сплату іпотечного кредиту потрібно подати:

1. Копію паспорту (оригінал пред’явити);

2. Копію ідентифікаційного коду (оригінал пред’явити);

3. Заповнену декларацію. Стягнути можна тут;

4. Довідку з роботи про отриманий у минулому році дохід і сплачені податки (немає вимоги щодо форми довідки, головне, щоби була розбивка по місяцях про дохід і податок);

5. Копії банківських квитанцій про сплачені відсотки за кредитом у минулому році;

6. Копію кредитного договору (не потрібно завіряти нотаріусом);

7. Копію договору про участь у Фонді фінансування будівництва (у випадку інвестування в об’єкт будівництва, але об’єкт має бути вже зданий в експлуатацію і ви маєте бути зареєстровані в цьому житлі) або Копію договору про купівлю-продаж квартири/будинку (якщо нерухомість придбано на вторинному ринку) — непотрібно завіряти нотаріусом;

8. Довідку з банку про стан тіла кредиту і сплачені відсотки за минулий рік (довідка переважно платна, 20-30 гривень);

9. ДОГОВІР ІПОТЕКИ — копія ЗАВІРЕНА НОТАРІУСОМ! Це єдиний документ, який повинен бути завірений нотаріусом. Послуги нотаріуса коштують приблизно 50-100 гривень.

Ці документи подавали ми і зараз додамо їх до нової декларації. Думаю, що ваша податкова не буде вимагати більше, оскільки перелік є вичерпним.

Пам’ятайте, що ви повинні бути зареєстровані в квартирі/будинку і подавати документи за місцем реєстрації. Окрім цього, право на отримання податкового кредиту надається лише один раз на один кредит і не частіше, ніж раз на 10 років.

РЕКОМЕНДАЦІЯ: якщо ваш будинок щойно здали в експлуатацію і ви збираєтеся оформити договір іпотеки з банком, то ПЕРЕД ОФОРМЛЕННЯМ ДОГОВОРУ ІПОТЕКИ ЗАРЕЄСТРУЙТЕСЯ у вашій квартирі/будинку. Якщо ви зареєструєтеся після цього, то договір іпотеки потрібно буде переоформлювати, оскільки в ньому мають бути зазначені актуальні паспортні дані та реєстрація. Це коштує 700-1000 гривень у залежності від того, наскільки ваш нотаріус загребущий. Без актуального договору іпотеки, де буде вказана ваша реєстрація в об’єкті іпотеки, ви не зможете отримати податковий кредит. Тож реєструйтеся вчасно, щоб уникнути зайвих витрат.

Подавати документи на отримання податкового кредиту за минулий рік можна протягом цілого поточного року. Ми сьогодні повторно подаємо документи, податкова нам дозволила долучити попередній пакет документів до нової декларації і підтвердила, що гроші за валютними кредитами вже повертають. Сподіваємося на позитивний результат, про що напишу відгук у блозі 🙂


Податковий кредит: «перезагрузка» :)

Чесні платники податків добили Міністерство фінансів, Нацбанк та інші установи, які натиснули на Державну податкову адміністрацію з вимогою скасувати її незаконне розпорядження, згідно з яким особи, які сплачують іпотечні кредити в іноземній валюті, втратили можливість отримати податковий кредит.

Тож тепер озброюємося Листом Державної податкової адміністрації від 13.06.2008р. № 12187/7/17-0717 "Щодо іпотечного житлового кредиту" і йдемо в місцеву податкову адміністрацію повертати свої законні кошти. Люди, які це вже зробили. говорять, що потрібно знову подавати повний пакет документів, але в деяких випадках можна домовитися про те, щоби платні документи долучили з попереднього пакету до нового. Не хочеться ще раз платити банку за довідку про стан кредиту та сплачені відсотки, а також ще раз завіряти договір іпотеки в нотаріуса, тим паче, що ці додаткові видатки виникають через незаконне попереднє рішення податкової.

 

Податковий кредит — чим усе закінчилось

Раніше я писала про те, що ми з чоловіком будемо намагатися повернути собі частину відсотків, які сплачуємо за користування іпотечним кредитом. Ми зареєструвалися в квартирі, переоформили договір іпотеки (на що довелося викласти 700 гривень за оплату послуг нотаріуса), приготували всі потрібні документи, які засвідчували право власності на квартиру, сплачені державі податки з зарплати, довідки з банку про стан сплати відсотків і тіла кредиту… "Озброїлись" законом "Про доходи фізичних осіб", де чорним по білому написано, що ми маємо право на податковий кредит. В результаті податкова взагалі не захотіла приймати декларацію із доданими до неї документами; інспектор податкової грізно заявила, що прийме документи лише через суд. Після довгих наполягань інспектор зрозуміла, що податкова не може відмовити сумлінному громадянину у прийомі декларації про його доходи і сплачені податки. Тож декларацію таки прийняли.

Через тиждень-два прийшов лист із відмовою в наданні податкового кредиту. Причина — кредит в іноземній валюті. В листі-відмові податкова посилається на своє внутрішнє розпорядження, а також не в тему згадує стандарти Державної іпотечної установи, яка свої кредити видає в гривні, та Цивільний кодекс, де зазначено, що валютою для розрахунків в Україні є гривня, і додає: «якщо інше не передбачено законом».

Ми звернулися в департамент митної та податкової політики Міністерства економіки та фінансів України. Посадовець розглянув нашу ситуацію і сказав, що апарат міністерства уже надіслав листа у Державну податкову адміністрацію з поясненням того, що іпотечний кредит вважається іпотечним незалежно від валюти кредитування, і зобов'язав податкову розглядати доларові іпотеки для надання податкового кредиту. Міністерський посадовець нас «втішив» тим, що ми не єдині — є багато таких самих людей, як ми, які не можуть повернути собі частину сплачених податків відповідно до закону про доходи фізосіб. Але від солідарності з іншими людьми, у яких така ж проблема, нам легше чомусь не стало.

Міністерство нас підбадьорило тим, що справедливість може восторжествувати. А для цього потрібно небагато — податкова всього-на-всього повинна написати нове внутрішнє розпорядження і надіслати його у всі свої підрозділи. Звісно, це відбудеться не найближчим часом (якщо взагалі коли-небудь). Пенсіонери уже отримали по тисячі гривень компенсації за втрачені заощадження в Ощадбанку — економіка відплатила шаленою інфляцією. Тепер гроші з бюджету ніхто не поспішає повертати.

Податковий кредит — практика

…Або ж Податковий недокредит

Подзвонила сьогодні в податкову із запитанням про отримання податкового кредиту. А податкова була добре підготована до мого дзвінка. Перше запитання у них було:

— Валюта кредиту?

— Долари, — кажу.

— Тож, ви не маєте права на отримання податкового кредиту.

На моє прохання підтвердити це документально, працівник податкової назвала лист Державної податкової інспекції № 8445/7/17-0717. Чудова виходить ситуація: за законом Про податки з доходів фізосіб можна отримати податковий кредит за сплату процентів за іпотечним кредитом (оскільки закон не обмежує валюти кредиту), а згідно з листом податкової адміністрації — ні. Зрозуміло, що майже всі кредити в цій державі беруться в іноземній валюті. Потрібно бути самогубцем, щоби взяти кредит, та ще й на житло, в гривні. Тому й податкова придумала таку собі хитрість.

Цікаво, що минулого року мені також відмовили на підставі того, що квартира ще будується, а я в ній не зареєстрована. Фішки про доларовий іпотечний кредит ще тоді у них не було. Хоча той же вищезгаданий закон передбачає, що житло може бути як завершеним об’єктом будівництва, так і незавершеним. Але потрібно, щоб це було основне місце проживання отримувача податкового кредиту (тобто необхідно бути там зареєстрованим). Тобто закон сам собі суперечить, оскільки зареєструватися у незавершеному об’єкті будівництва неможливо.

Все одно збираюся подати декларацію у податкову. Впишу туди все, що включаються до складу податкового кредиту. Тобто страхування житла, а також суму відсотків, сплачену до появи цього листа, який я наводжу нижче.

ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ

ЛИСТ від 26.04.2007 р. № 8445/7/17-0717

Про включення до податкового кредиту процентів по іпотечному кредиту

Державна податкова адміністрація України розглянула <...> лист <...> щодо включення до податкового кредиту сум процентів, сплачених за іпотечним кредитом, виданим у іноземній валюті, і в межах своєї компетенції повідомляє.

Підпунктом 5.2.1 пункту 5.2 статті 5 Закону України від 22.05.2003 р. № 889 «Про податок з доходів фізичних осіб» (далі — Закон) до складу податкового кредиту включаються фактично понесені витрати, підтверджені платником податку документально, а саме: фіскальним або товарним чеком, касовим ордером, товарною накладною, іншими розрахунковими документами або договором, які ідентифікують продавця товарів (робіт, послуг) та визначають суму таких витрат.

Згідно із ст. 1054 Цивільного кодексу України за кредитним договором банк або інша фінансова установа (кредитодавець) зобов’язується надати грошові кошти (кредит) позичальникові у розмірі та на умовах, встановлених договором, а позичальник зобов’язується повернути кредит та сплатити проценти.

Статтями 509 та 533 Цивільного кодексу України встановлено, що грошове зобов’язання має бути виражене і виконане у грошовій одиниці України — гривні.

До того ж законним платіжним засобом, обов’язковим до приймання за номінальною вартістю на всій території України, відповідно до ст. 192 Цивільного кодексу України є грошова одиниця України — гривня. Іноземна валюта може використовуватися в Україні у випадках і в порядку, встановлених законом.

Щодо питань іпотечного кредитування, то вони регулюються, зокрема, Законом України від 05.06.2003 р. № 898 «Про іпотеку». Згідно із п. 6 Прикінцевих положень цього Закону Кабінет Міністрів України зобов’язаний привести свої нормативно-правові акти у відповідність із цим Законом. На виконання цього доручення постановою Кабінету Міністрів України від 08.10.2004 р. № 1330 утворено Державну іпотечну установу, до компетенції якої (її Наглядової ради) входить, зокрема, регулювання питань іпотечного кредитування. Рішенням правління Державної іпотечної установи від 12.09.2005 р. № 15 прийнято Вимоги до іпотечних кредитів (далі — Вимоги) та рішенням від 13.02.2006 р. № 35 прийнято Стандарти надання, рефінансування та обслуговування іпотечних житлових кредитів (далі — Стандарти).

Положення Стандартів і Вимог побудовані на загальних нормах законодавства, зокрема, на наведених вище нормах Цивільного кодексу України.

Згідно із визначенням термінів, наведеним у Стандартах, договір про іпотечний кредит — це договір, відповідно до якого Первинний кредитор зобов’язується надати Позичальнику грошові кошти з метою придбання або ремонту житлового приміщення під заставу цього житлового приміщення в розмірі та на умовах, передбачених договором про іпотечний кредит (форма якого відповідним чином погоджена згідно Стандартів Установи), а Позичальник зобов’язується повернути грошові кошти та сплатити відсотки за користування ними.

Відповідно до п. 3.2 ст. 3 Вимог надання іпотечних кредитів позичальникам — фізичним особам здійснюється первинним кредитором виключно у грошовій одиниці України — гривні. Погашення іпотечного кредиту та відсотків за його користування здійснюється також виключно у грошовій одиниці України — гривні.

Враховуючи наведене, якщо фінансовий кредит на придбання (будівництво) житла було одержано фізичною особою у банківській установі у іноземній валюті, то такий кредит не може розглядатися як іпотечний кредит, за яким згідно із Законом передбачено реалізацію права платника податку на податковий кредит.


Податковий кредит — теорія

Податковий кредит — це не кредит у прямому розумінні цього слова. Це повернення державою частини коштів зі сплачених податків, які у звітному році були потрачені на придбання товарів/послуг. Податковий кредит надається громадянам, які сплачували за навчання, перераховувли пенсійні або благодійні внески, всиновлювали дітей, пройшли штучне запліднення та, найголовніше для мене!, сплачувли відсотки за іпотечним кредитом. Знайшла на сайті Державної податкової адміністрації запитання одного сумлінного платника податків:

Я виплачую іпотечний кредит, який взяв у 2006 році на придбання житла у Київській області. Кредит також було взято у відділенні банку у Київській області. Сам зареєстрований (прописаний) у Києві. Всі квітанції щодо сплати процентів за кредитом є. Кредит був взятий у доларах США, але виплачується в гривнях. Всі квитанції щодо обміну валют для сплати кредиту також є. Я офіційно працюю у Києві.

1. Чи маю я право на податковий кредит?

2. Які коефіцієнти існують і як їх вираховувати?

3. Де мені подати документи щодо повернення суми податкового кредиту — за місцем реєстрації, або за місцем купівлі дому (також місце набуття кредиту)?

4. Де взяти перелік документів, які необхідні для отримання податкового кредиту, та в який термін їх необхідно подати?

Відповідь:

Перш за все, повідомляємо, що Ваше звернення містить недостатньо інформації для надання конкретного роз’яснення з вказаного питання: відсутні копії договорів, копії розрахункових документів тощо. ДПА України пропонує Вам детально конкретизувати питання та додати копії вказаних документів і звернутися з ним безпосередньо до органів державної податкової служби за місцем вашої податкової адреси (реєстрації).

Одночасно повідомляємо, що згідно із пунктом 1.16 статті 1 Закону України від 22.05.2003р. № 889 — IV “Про податок з доходів фізичних осіб” (далі – Закон № 889) податковий кредит це сума (вартість) витрат, понесених платником податку — резидентом у зв’язку з придбанням товарів (робіт, послуг) у резидентів — фізичних або юридичних осіб протягом звітного року (крім витрат на сплату податку на додану вартість та акцизного збору), на суму яких дозволяється зменшення суми його загального річного оподатковуваного доходу, одержаного за наслідками такого звітного року, у випадках, визначених цим Законом.

Підпунктом 5.4.1 пункту 5.4 статті 5 Закону № 889 встановлено, що податковий кредит може бути нарахований виключно резидентом, що має індивідуальний ідентифікаційний номер.

При цьому, згідно з підпунктом 5.4.2 пункту 5.4 статті 5 Закону № 889, загальна сума нарахованого податкового кредиту не може перевищувати суми загального оподатковуваного доходу платника податку, одержаного протягом звітного року як заробітна плата.

Підпунктом 5.3.1 пункту 5.3 статті 5 та пунктом 10.1 статті 10 Закону № 889 встановлено, що платник податку має право включити до складу податкового кредиту звітного року частину суми процентів за іпотечним житловим кредитом, фактично сплачених платником податку, яка розраховується за правилами, визначеними згідно із статтею 10 цього Закону.

Відповідно до пункту 1.5 статті 1 Закону № 889 іпотечний житловий кредит — фінансовий кредит, що надається фізичній особі, товариству співвласників квартир або житловому кооперативу строком не менше п’яти повних календарних років для фінансування витрат, пов’язаних з будівництвом або придбанням квартири (кімнати) або житлового будинку (його частини) (з урахуванням землі, що знаходиться під таким житловим будинком, чи присадибної ділянки), які надаються у власність позичальника з прийняттям кредитором такого житла (землі, що знаходиться під ним, чи присадибної ділянки) у заставу.

Частиною другою пункту 10.1 статті 10 Закону № 889 визначено, що право на податковий кредит виникає у разі, якщо за рахунок іпотечного житлового кредиту будується чи придбається житловий будинок (квартира, кімната), визначений платником податку як основне місце його проживання.

Щодо визначення об’єкту житлової іпотеки основним місцем проживання (що є однією з умов виникнення права на податковий кредит), Комітет з питань фінансів і банківської діяльності Верховної Ради України своїм листом від 12.02.2007р. № 06-10/10-138 повідомив, що це має здійснюватись платником податку самостійно, зокрема, шляхом реєстрації (внесення відомостей до паспортного документа такого платника податку) об’єкта житлової іпотеки його місцем проживання відповідно до норм Закону України „Про свободу пересування та вільний вибір місця проживання в Україні”.

З відповіді на це запитання, а також поспіхом прочитавши Закон України «Про податок з доходів фізичних осіб» я зрозуміла, що право на податковий кредит у мене (або мого чоловіка, на якого оформлений кредит) є. Потрібно зареєструватися у квартирі, оскільки вона має бути визнаною як основне місце проживання. Перелік документів залишається незрозумілим. Тож доведеться оббивати пороги податкової за місцем проживання. А податкова на своєму сайті обіцяє сприяти і допомагати громадянам, які чесно сплачують податки. Далі буде…